普通呆帐准备金 信贷风险 收付实现制 国有商业银行 贷款审查制度 不良贷款 我国银行 西方商业银行 呆帐准备金计提 银行呆帐 权责发生制 呆帐准备金制度 专项呆帐准备金 贷款组合 商业银行 普通准备金 会计原则 计提比例 偿债基金 谨慎性原则